予算実績差異の練習問題
予算に対する実績の差異額・差異率を求め、売上の差異を数量と単価の要因に分けられる。
この単元を使う職種:
考え方
予算とのずれは、金額（差異額）と割合（差異率）の両方で見ます。もとにする量は予算です。
売上の差異は「数が違った分（数量差異）」と「単価が違った分（単価差異）」に分けると、原因が見えてきます。2つを足すと売上全体の差異になります。
ポイント
差異額 = 実績 − 予算、差異率 = 差異額 ÷ 予算（予算比 = 実績 ÷ 予算）
数量差異 = (実績数量 − 予算数量) × 予算単価
単価差異 = (実績単価 − 予算単価) × 実績数量
図で確かめる
| 項目 | 販売促進費（円） | 前の行からの増減率 |
|---|---|---|
| 予算 | — | |
| 実績 | +12.0% | |
| 平均 | 2,120,000円 |
実績を変えると、予算からの差異率（前の行からの増減率）が変わります。予算比は 100% + 差異率 です。
よくある間違い
練習問題でこの間違い方をしたときは、その場でお伝えします。
- 差異分析で掛ける単価・数量の取り違え数量差異に実績の単価を掛ける、単価差異に予算の数量を掛けるなど、売上差異を数量と単価に分けるときの基準を取り違える。数量差異は「数量の差 × 予算の単価」、単価差異は「単価の差 × 実績の数量」で計算します。どちらの数字を掛けるか確かめましょう。
見る
計算例
部門の今月の販売促進費は、予算4,000,000円に対して実績4,200,000円でした。
- 予算
- 4,000,000円
- 実績
- 4,200,000円
問い実績は予算を何%上回りましたか？（予算差異率）
途中の式
- 差異額 = 実績 − 予算 = 4,200,000 − 4,000,000 = 200,000円
- 差異率 = 差異額 ÷ 予算 = 200,000 ÷ 4,000,000 = 0.05 = 5%
- 予算比（実績 ÷ 予算）は105%。「予算比105%」と「5%の超過」は同じことを表しています。
答え予算差異率は 5%
一緒にやる
小さく分けて、一緒に解く
1つずつ答えを確かめながら進みます。間違えても大丈夫です。
部門の今月の販売促進費は、予算1,200,000円に対して実績1,248,000円でした。
実績は予算を何%上回りましたか？（予算差異率）
小さな問いに分けて、1つずつ一緒に進めます。
ステップ 1 / 3
差異額（実績 − 予算）はいくらですか？
自分でやる
練習問題
数字は毎回変わります。2〜3問続けて解けたら、次の単元や元のレッスンに進みましょう。
問題を準備しています…
実務で使う
Excel風の表で、式を書く
実際の仕事に近い「月次の予算実績差異表」で、式を入力して計算します。
| 行番号 | A | B | C | D | E |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 科目 | 予算 | 実績 | 差異（実績 − 予算） | 予算比 |
| 2 | 売上高 | 12,000,000円 | 11,400,000円 | ||
| 3 | 売上原価 | 7,200,000円 | 6,840,000円 | -360,000円 | 95.0% |
| 4 | 販管費 | 3,000,000円 | 3,120,000円 | 120,000円 | 104.0% |
| 5 | 営業利益 | 1,800,000円 | 1,440,000円 |
学び直しマップ
前後の単元
分からないところがあったら前提まで戻り、分かったら使う先へ進みましょう。
この単元の前に（前提）
- 実務達成率練習問題あり
- 実務増減率練習問題あり
- 実務単価・数量・金額練習問題あり
この単元を使う先
この単元を前提にする単元は、まだマップにありません。学び直しマップでほかの単元を探せます。